Fiscalité allemande
ELSTER — guide complet pour déclarer la TVA et les impôts en Allemagne
ELSTER est le portail officiel allemand pour soumettre les Umsatzsteuervoranmeldungen (déclarations TVA) et les déclarations d'impôts. Voici ce que chaque entreprise opérant en Allemagne doit savoir.
Qu'est-ce qu'ELSTER ?
ELSTER (Elektronische Steuererklärung) est le portail fiscal officiel allemand pour soumettre les déclarations TVA et les déclarations d'impôts au Finanzamt. La plupart des obligations — Umsatzsteuervoranmeldung, déclaration d'impôt sur les sociétés et Lohnsteueranmeldung (taxe sur les salaires) — doivent être soumises électroniquement via ELSTER ou un logiciel certifié. Marchant ne télétransmet pas à ELSTER aujourd'hui — la télétransmission directe via l'API ELSTER fait partie du lancement allemand prévu pour 2028. D'ici là, ce guide explique le régime ; il ne le déclare pas à votre place.
Principales échéances ELSTER
La plupart des obligations TVA sont mensuelles ou trimestrielles. Une Dauerfristverlängerung (prolongation permanente) décale toutes les échéances d'un mois calendaire.
Déclarants mensuels
10 du mois suivant
Les entreprises dont la charge TVA de l'année précédente dépassait 9 000 € doivent déposer une Umsatzsteuervoranmeldung chaque mois.
Déclarants trimestriels
10 du mois suivant le trimestre
Les entreprises avec TVA ≤ 9 000 € peuvent déclarer trimestriellement. T1 → 10 avril, T2 → 10 juillet, T3 → 10 octobre, T4 → 10 janvier. En dessous de 2 000 €, le Finanzamt peut dispenser totalement de Voranmeldung.
Déclarations annuelles
31 juillet / 1er mars 2027 pour 2025 (conseiller)
L'Umsatzsteuerjahreserklärung et la déclaration de revenus sont dues le 31 juillet si déposées personnellement. Via un Steuerberater, le § 149 AO reporte l'échéance au dernier jour de février de la deuxième année suivant l'exercice. Pour l'exercice 2025, cette date tombe un dimanche : l'échéance est donc reportée au lundi 1er mars 2027.
Qui doit déclarer via ELSTER ?
Entreprises assujetties à la TVA
Toutes les GmbH, AG, Einzelunternehmer et sociétés de personnes soumises à la TVA doivent soumettre des Voranmeldungen mensuelles ou trimestrielles et une Jahreserklärung annuelle via ELSTER ou un logiciel certifié.
Travailleurs indépendants
Les Selbstständige avec un chiffre d'affaires imposable doivent soumettre des Voranmeldungen et un EÜR annuel (Einnahmenüberschussrechnung) dans le cadre de leur Steuererklärung.
Employeurs
Les employeurs doivent soumettre une Lohnsteueranmeldung mensuelle via ELSTER pour chaque paie, confirmant la taxe sur les salaires (Lohnsteuer) déduite et versée.
Kleinunternehmer (régime micro)
Les entreprises sous le régime Kleinunternehmerregelung (CA net ≤ 25 000 € l'année précédente et ≤ 100 000 € l'année en cours) sont exonérées de TVA. Depuis l'exercice 2024, elles ne déposent ni Voranmeldung ni Umsatzsteuerjahreserklärung, sauf demande du Finanzamt.
Ce que doit faire un logiciel compatible ELSTER
Connexion directe à l'API ELSTER
Le logiciel doit se connecter à ELSTER via l'API officielle — sans connexion manuelle au portail. C'est ce que le lancement allemand de 2028 doit permettre ; Marchant ne transmet pas à ELSTER aujourd'hui.
Tenue comptable conforme GoBD
Les enregistrements doivent être immuables, horodatés et stockés avec une piste d'audit complète conformément aux GoBD. Conservation depuis le 1er janvier 2025 : 8 ans pour les pièces justificatives — factures, reçus, relevés bancaires — et 10 ans pour les livres, comptes annuels et inventaires.
Facturation électronique ZUGFeRD / XRechnung
Les mandats allemands d'e-invoicing exigent les formats ZUGFeRD ou XRechnung. Les fournisseurs du secteur public utilisent déjà XRechnung. Toute entreprise allemande doit pouvoir recevoir des factures électroniques B2B depuis le 1er janvier 2025. L'émission est obligatoire à partir du 1er janvier 2027 au-dessus de 800 000 € de CA de l'année précédente, et du 1er janvier 2028 pour toutes les autres.
Export DATEV pour votre Steuerberater
La plupart des conseillers fiscaux allemands utilisent DATEV. Le logiciel doit exporter des fichiers compatibles DATEV (Buchungsstapel, Kontenliste, postes ouverts) pour un import direct sans ressaisie.
Utilisez-vous déjà un logiciel compatible ELSTER ?
La transmission ELSTER, l'export DATEV et la facturation ZUGFeRD/XRechnung font partie du périmètre du lancement allemand. L'Allemagne est prévue pour 2028 — Marchant dépose aujourd'hui la TVA britannique auprès de HMRC.
ELSTER — questions fréquentes
- Ai-je besoin de mon propre compte ELSTER si j'utilise un logiciel comptable ?
- Non — mais pas grâce à Marchant. Un logiciel certifié ELSTER se connecte avec son propre certificat via l'API ELSTER, et Marchant fonctionnera ainsi à partir du lancement allemand de 2028. D'ici là, vous déposez via un logiciel déjà certifié.
- Qu'est-ce qu'une Dauerfristverlängerung ?
- C'est une prolongation permanente d'un mois pour les Umsatzsteuervoranmeldungen. Vous faites la demande une fois (formulaire USt 1 H). Seuls les déclarants mensuels versent un acompte (Sondervorauszahlung) de 1/11 de la charge TVA de l'année précédente ; les déclarants trimestriels obtiennent la prolongation sans aucun acompte. Les déclarants mensuels disposent alors jusqu'au 10 du deuxième mois suivant.
- Qu'est-ce que la Kleinunternehmerregelung ?
- Si votre CA net était ≤ 25 000 € l'année précédente et reste ≤ 100 000 € cette année, vous pouvez appliquer le régime Kleinunternehmerregelung et ne pas facturer la TVA. La limite de 100 000 € est un plafond strict, pas une prévision — l'exonération cesse en cours d'année dès son franchissement. Depuis l'exercice 2024, vous ne déposez ni Voranmeldung mensuelle ni Umsatzsteuerjahreserklärung, sauf demande du Finanzamt.
- Quelle est la différence entre EÜR et Bilanz pour les comptes annuels ?
- L’EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) est un compte de résultat simplifié, en trésorerie, pour les entrepreneurs individuels et petites sociétés de personnes sous le seuil de comptabilité (chiffre d’affaires > 800 000 € ou bénéfice > 80 000 €). Au-delà, une comptabilité en partie double complète et un Bilanz (bilan) sont exigés.
- Marchant transmet-il directement à ELSTER ?
- Pas encore. La transmission ELSTER fait partie du lancement allemand prévu pour 2028. Ce guide explique le fonctionnement de l’API ELSTER et du modèle de certificat ; Marchant ne transmet pas à ELSTER aujourd’hui.
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