HMRC Making Tax Digital
Making Tax Digital — guide complet pour les entreprises britanniques
La TVA MTD est déjà obligatoire. La MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA) est désormais en vigueur — la première phase (revenus supérieurs à 50 000 £) s'applique depuis avril 2026. Voici ce que chaque travailleur indépendant, propriétaire bailleur et petite entreprise doit savoir.
Qu'est-ce que le Making Tax Digital ?
Le Making Tax Digital (MTD) est le programme d'HMRC pour numériser entièrement la comptabilité et les déclarations fiscales au Royaume-Uni. Les entreprises doivent tenir leurs registres numériquement et soumettre leurs déclarations via un logiciel reconnu par HMRC. La TVA MTD est obligatoire pour tous les assujettis à la TVA. La MTD pour l'impôt sur le revenu est déployée progressivement depuis avril 2026 et s'applique déjà aux revenus supérieurs à 50 000 £ ; les seuils inférieurs suivront en 2027 et 2028.
MTD ITSA — calendrier de déploiement
HMRC déploie le Making Tax Digital pour l'impôt sur le revenu en trois phases, selon les revenus bruts issus de l'activité indépendante ou de la location.
Avril 2026
Revenus supérieurs à 50 000 £
Travailleurs indépendants et propriétaires bailleurs dont les revenus dépassent 50 000 £.
Avril 2027
Revenus supérieurs à 30 000 £
Travailleurs indépendants et propriétaires bailleurs dont les revenus dépassent 30 000 £.
Avril 2028
Revenus supérieurs à 20 000 £
Travailleurs indépendants et propriétaires bailleurs dont les revenus dépassent 20 000 £.
Qui a besoin d'un logiciel compatible MTD ?
Travailleurs indépendants
Si vos revenus d'activité indépendante dépassent le seuil applicable, vous devez utiliser un logiciel compatible MTD pour tenir des registres trimestriels et soumettre vos mises à jour à HMRC.
Propriétaires bailleurs
Les propriétaires bailleurs dont les revenus locatifs dépassent le seuil sont inclus dans l'MTD ITSA. Chaque activité de location doit être enregistrée numériquement ; les mises à jour trimestrielles sont transmises à HMRC.
Entreprises assujetties à la TVA
Toutes les entreprises immatriculées à la TVA doivent déjà utiliser la TVA MTD — sans condition de chiffre d'affaires. Cela vaut aussi si vous vous êtes immatriculé volontairement sous le seuil de 90 000 £.
Sous-traitants BTP (CIS)
Les sous-traitants indépendants sous le régime CIS dont les revenus dépassent le seuil doivent également se conformer à l'MTD ITSA, en plus de leurs obligations CIS.
Ce qu'un logiciel compatible MTD doit faire
Registres numériques
Enregistrer tous les revenus et dépenses numériquement tout au long de l'année. Un tableur peut faire partie de vos registres si un logiciel de pontage maintient le lien numérique — ressaisir les chiffres à la main le rompt.
Mises à jour trimestrielles
Soumettre un résumé des revenus et dépenses à HMRC au moins quatre fois par an, dans le mois suivant la fin de chaque trimestre.
Déclaration finale
Confirmer les chiffres définitifs et effectuer les ajustements de fin d'exercice après la dernière mise à jour trimestrielle. HMRC a supprimé la déclaration de fin de période distincte — la déclaration finale remplit désormais les deux rôles.
Connexion directe aux API HMRC
Le logiciel doit se connecter directement aux API d'HMRC. Marchant s'appuie sur les API MTD officielles d'HMRC — aucun logiciel intermédiaire nécessaire. La TVA MTD est prise en charge, son déploiement restant soumis à l'approbation de production d'HMRC ; la MTD ITSA dans Marchant est bientôt disponible.
Vous n'êtes pas sûr que l'MTD s'applique à vous ?
Répondez à deux ou trois questions rapides pour savoir si vous avez besoin d'un logiciel compatible MTD et quelle est votre date limite.
Making Tax Digital — questions fréquentes
- La TVA MTD est-elle déjà obligatoire ?
- Oui. La TVA MTD est obligatoire pour toutes les entreprises assujetties à la TVA depuis avril 2022. Vous devez tenir des registres numériques et soumettre vos déclarations de TVA via un logiciel reconnu par HMRC.
- Qu'est-ce que l'MTD ITSA et quand commence-t-il ?
- L'MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA) remplace la déclaration annuelle Self Assessment par des mises à jour numériques trimestrielles. Il s'applique depuis avril 2026 aux revenus supérieurs à 50 000 £, puis s'étendra aux revenus supérieurs à 30 000 £ à partir d'avril 2027 et à 20 000 £ à partir d'avril 2028.
- Puis-je encore utiliser un tableur pour l'MTD ?
- Un tableur seul ne suffit pas, car un logiciel doit se connecter aux API d'HMRC. Excel avec un logiciel de pontage reste autorisé pour la TVA MTD comme pour la MTD ITSA, à condition que le lien numérique entre l'enregistrement et la déclaration ne soit jamais rompu par une ressaisie manuelle.
- L'MTD ITSA s'applique-t-il si je suis à la fois salarié (PAYE) et indépendant ?
- Les seuils MTD ITSA ne s'appliquent qu'à vos revenus bruts d'activité indépendante et de location. Les revenus salariés (PAYE) ne sont pas comptabilisés. Si vos revenus indépendants ou locatifs dépassent le seuil, vous avez besoin d'un logiciel MTD.
- Marchant est-il reconnu par HMRC pour le Making Tax Digital ?
- Marchant dépose la TVA MTD directement via les API d'HMRC, sans logiciel intermédiaire ni ressaisie manuelle. La MTD ITSA est prise en charge, son déploiement restant soumis à l'approbation de production d'HMRC. Marchant ne figure pas encore sur la liste des logiciels reconnus par HMRC.
Prêt pour l'MTD dès le premier jour
Démarrez un essai gratuit. Marchant tient les registres numériques et prépare vos mises à jour trimestrielles — la transmission directe de la TVA MTD à HMRC est prise en charge, son déploiement restant soumis à l'approbation de production d'HMRC. La MTD ITSA est bientôt disponible.