HMRC Making Tax Digital
Making Tax Digital — vollständiger Leitfaden für UK-Unternehmen
MTD für die Umsatzsteuer ist bereits Pflicht. MTD für die Einkommensteuer (ITSA) ist jetzt live — die erste Stufe (Einkommen über 50.000 £) gilt seit April 2026. Hier erfahren Selbstständige, Vermieter und kleine Unternehmen, was sie wissen müssen.
Was ist Making Tax Digital?
Making Tax Digital (MTD) ist das Programm von HMRC, mit dem die Buchführung und Steuererklärungen im Vereinigten Königreich vollständig digitalisiert werden. Unternehmen müssen Aufzeichnungen digital führen und Steuererklärungen über HMRC-anerkannte Software einreichen. MTD für die Umsatzsteuer gilt bereits für alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen. MTD für die Einkommensteuer (ITSA) wird seit April 2026 schrittweise eingeführt und gilt bereits für Einkommen über 50.000 £; niedrigere Schwellen folgen 2027 und 2028.
MTD ITSA — Einführungszeitplan
HMRC führt Making Tax Digital für die Einkommensteuer in drei Phasen ein, abhängig von den Bruttoeinkünften aus selbstständiger Tätigkeit oder Vermietung.
April 2026
Einkünfte über 50.000 £
Selbstständige und Vermieter mit Bruttoeinkünften über 50.000 £.
April 2027
Einkünfte über 30.000 £
Selbstständige und Vermieter mit Bruttoeinkünften über 30.000 £.
April 2028
Einkünfte über 20.000 £
Selbstständige und Vermieter mit Bruttoeinkünften über 20.000 £.
Wer benötigt MTD-kompatible Software?
Selbstständige
Wenn Ihre Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit den Schwellenwert überschreiten, müssen Sie MTD-kompatible Software verwenden, um digitale Aufzeichnungen zu führen und Quartalsberichte an HMRC zu übermitteln.
Vermieter
Vermieter mit Mieteinnahmen über dem Schwellenwert fallen unter MTD ITSA. Jede Vermietungstätigkeit muss digital erfasst werden; Quartalsberichte werden an HMRC übermittelt.
Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen
Alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen müssen bereits MTD für die Umsatzsteuer nutzen — ohne Umsatzgrenze. Das gilt auch, wenn Sie sich freiwillig unterhalb der Registrierungsschwelle von 90.000 £ registriert haben.
Bau & CIS-Subunternehmer
Selbstständige Subunternehmer im CIS-System mit qualifizierten Einkünften über dem Schwellenwert müssen zusätzlich zu ihren CIS-Pflichten auch MTD ITSA erfüllen.
Was MTD-kompatible Software leisten muss
Digitale Buchführung
Alle Einnahmen und Ausgaben müssen das ganze Jahr über digital erfasst werden. Eine Tabellenkalkulation kann Teil Ihrer Aufzeichnungen bleiben, wenn Brückensoftware die digitale Verknüpfung durchgehend erhält — manuelles Abtippen unterbricht sie.
Quartalsberichte
Eine Zusammenfassung der Einnahmen und Ausgaben muss mindestens viermal jährlich an HMRC übermittelt werden — innerhalb eines Monats nach Quartalsende.
Abschließende Erklärung
Endgültige Zahlen bestätigen und Anpassungen nach der letzten Quartalsmeldung vornehmen. HMRC hat die gesonderte Periodenabschlusserklärung abgeschafft — die abschließende Erklärung übernimmt jetzt beide Aufgaben.
Direkte HMRC-API-Verbindung
Software muss sich direkt mit den APIs von HMRC verbinden. Marchant setzt auf die offiziellen MTD-APIs von HMRC — keine Brückensoftware, keine manuelle Dateneingabe. MTD-Umsatzsteuer wird unterstützt; der Rollout steht noch unter dem Vorbehalt der HMRC-Produktionsfreigabe. MTD ITSA in Marchant kommt demnächst.
Unsicher, ob MTD für Sie gilt?
Beantworten Sie zwei oder drei kurze Fragen, um herauszufinden, ob Sie MTD-kompatible Software benötigen und wann Ihre Frist ist.
Making Tax Digital — häufig gestellte Fragen
- Ist MTD für die Umsatzsteuer bereits Pflicht?
- Ja. MTD für die Umsatzsteuer ist seit April 2022 für alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen verpflichtend. Sie müssen digitale Aufzeichnungen führen und Umsatzsteuererklärungen über HMRC-anerkannte Software einreichen.
- Was ist MTD ITSA und wann beginnt es?
- MTD für die Einkommensteuer (ITSA) ersetzt die jährliche Self-Assessment-Erklärung durch vierteljährliche digitale Berichte. Es gilt seit April 2026 für Einkünfte über 50.000 £; ab April 2027 folgen Einkünfte über 30.000 £ und ab April 2028 über 20.000 £.
- Kann ich weiterhin eine Tabellenkalkulation für MTD verwenden?
- Eine Tabellenkalkulation allein genügt nicht, da eine Software die APIs von HMRC ansprechen muss. Excel mit Brückensoftware ist sowohl für die MTD-Umsatzsteuer als auch für MTD ITSA zulässig, solange die digitale Verknüpfung von der Aufzeichnung bis zur Übermittlung nie durch manuelles Abtippen unterbrochen wird.
- Gilt MTD ITSA, wenn ich sowohl angestellt (PAYE) als auch selbstständig bin?
- Die MTD-ITSA-Schwellenwerte gelten nur für Ihre Bruttoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und Vermietung. Einkünfte aus Anstellung (PAYE) werden nicht mitgezählt. Wenn Ihre selbstständigen oder Mieteinnahmen den Schwellenwert überschreiten, benötigen Sie MTD-Software.
- Ist Marchant von HMRC für Making Tax Digital anerkannt?
- Marchant übermittelt die MTD-Umsatzsteuer direkt über die APIs von HMRC — ohne Brückensoftware und ohne manuelle Nacherfassung. MTD ITSA wird unterstützt, die Einführung steht noch unter dem Vorbehalt der HMRC-Produktionsfreigabe. Marchant steht noch nicht auf der HMRC-Liste anerkannter Software.
MTD-bereit ab Tag eins
Kostenlos starten. Marchant führt digitale Aufzeichnungen und bereitet Ihre Quartalsberichte auf — die direkte Übermittlung der MTD-Umsatzsteuer an HMRC wird unterstützt; der Rollout steht unter dem Vorbehalt der HMRC-Produktionsfreigabe. MTD ITSA kommt demnächst.