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Payments-on-Account-Rechner
Payments on account sind Vorauszahlungen auf Ihre nächste Self-Assessment-Rechnung, fällig am 31. Januar und 31. Juli. Es ist keine zusätzliche Steuer — es ist dieselbe Steuer, nur früher erhoben. Berechnen Sie, was tatsächlich von Ihrem Konto abgeht, und wann.
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Die Preise werden in Pfund angezeigt, weil Ihnen dieser Betrag berechnet wird. Buchhaltung und Steuererklärungen für Deutschland sind für 2028 geplant. Wenn Sie eine britische Gesellschaft führen, können Sie schon heute abonnieren.
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Sie bestimmt die diesjährigen Raten — jede beträgt die Hälfte davon. Geben Sie 0 £ ein, wenn dies Ihr erstes Jahr im Self Assessment ist.
Ihre tatsächliche Schuld, sobald bekannt. Sie bestimmt die Abschlusszahlung und setzt die Raten des nächsten Jahres neu.
PAYE — und CIS-Abzüge, was die meisten Subunternehmer übersehen. Werden mehr als 80 % Ihrer Rechnung so erhoben, sind Sie vollständig befreit.
Nicht von Payments on account abgedeckt. Sie fällt vollständig in die Abschlusszahlung.
Ebenfalls von den Raten ausgenommen — wird bei Selbstständigen über die Abschlusszahlung erhoben.
- Jede Rate in diesem Jahr
- 2.000,00 £
- Abschlusszahlung
- 3.000,00 £
- Rate des nächsten Jahres
- 3.500,00 £
- Fällig am 31. Januar
- 6.500,00 £
- Fällig am 31. Juli
- 3.500,00 £
Wenn Sie nicht zahlen können, lässt sich eine Time-to-Pay-Vereinbarung in der Regel online bis 30.000 £ treffen, innerhalb von 60 Tagen nach Fälligkeit, über bis zu 12 Monatsraten. Die Erklärung muss zuvor eingereicht sein.
Eine Rate zu senken ist eine Wette, keine Formalie. Bei Unterzahlung trägt der Fehlbetrag 7.75 % ab dem Fälligkeitstag; bei Überzahlung bringt er 2.75 %. Die Spanne wirkt nur in eine Richtung — etwas zu hoch zu liegen ist deutlich billiger als etwas zu niedrig.
Nur zur Veranschaulichung — keine Steuer-, Rechts- oder Buchhaltungsberatung. Setzt einen üblichen Zwei-Raten-Zyklus und stabile Verhältnisse voraus.
Payments on account — Ihre Fragen
- Wer muss Payments on account leisten?
- Alle im Self Assessment außer zwei Gruppen. Befreit ist, wessen Vorjahresrechnung unter 1.000 £ lag oder bei wem mehr als 80 % der geschuldeten Steuer bereits außerhalb des Self Assessment erhoben wurde. Eine der beiden Bedingungen genügt. Trifft keine zu, sind Sie automatisch im System — es gibt nichts anzumelden und nichts zu unterschreiben.
- Warum ist mein zweiter Januar so viel höher?
- Weil er zwei Jahre gleichzeitig trägt. Die Abschlusszahlung für das abgelaufene Jahr fällt auf denselben Tag wie die erste Rate für das kommende. Bei einer Rechnung von 4.000 £ sind das 4.000 £ plus 2.000 £: 6.000 £ verlassen Ihr Konto bei einem Steuerjahr von 4.000 £ — rund 150 % eines normalen Jahres. Es ist ein einmaliger Übergang: im Zyklus und bei stabilem Einkommen ist die Abschlusszahlung nahezu null.
- Zählen CIS-Abzüge für den 80-%-Test?
- Ja, und das ist die Befreiung, die die meisten Subunternehmer übersehen. Auftraggeber behalten 20 % Ihrer Arbeitsleistung ein, bei fehlender Verifizierung 30 %, und das ist außerhalb des Self Assessment gezahlte Steuer, genau wie PAYE. Bei Subunternehmern mit überwiegend CIS-Arbeitseinkommen deckt das regelmäßig mehr als 80 % der Jahresschuld — also gar keine Payments on account.
- Soll ich eine Herabsetzung beantragen?
- Nur wenn der Einkommensrückgang feststeht und nicht bloß erhofft ist — Betrieb eingestellt, einen Auftrag über ein Drittel des Umsatzes verloren, eine Anstellung angenommen. Der Grund ist die Zinsspanne: bei Unterzahlung trägt der Fehlbetrag 7,75 % ab Fälligkeit, bei Überzahlung bringt er 2,75 %. Fünf Punkte gegen Sie, wenn Sie falsch liegen. Zu senken, weil der Januar teuer ist, heißt beim HMRC zu 7,75 % zu borgen. Im Zweifel weniger senken als gedacht.
- Was decken Payments on account nicht ab?
- Nur Income Tax und Class 4 National Insurance. Capital Gains Tax und Studienkredit-Rückzahlungen sind ausgenommen und fallen vollständig in die Abschlusszahlung. Wer eine vermietete Immobilie verkauft hat, kann daher Abschlusszahlung, CGT, Studienkredit und die erste Rate des Folgejahres im selben Januar vorfinden — die Raten haben einen Teil geglättet und den Rest gebündelt.