Comment remplir votre déclaration Self Assessment en ligne : guide 2026

Qu'est-ce que le Self Assessment, et est-ce toujours ainsi que vous déclarez ?

Le Self Assessment est le système par lequel HMRC collecte l'impôt sur le revenu et la National Insurance auprès des personnes dont l'impôt n'est pas intégralement prélevé à la source. Vous déclarez les revenus et les dépenses d'une année fiscale sur une déclaration — le SA100 accompagné des pages complémentaires qui vous concernent — et vous payez ce que vous devez au 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale. Pour 2025/26, cette déclaration est due au 31 janvier 2027.

Mais le système se scinde désormais en deux. Depuis le 6 avril 2026, les travailleurs indépendants et les propriétaires bailleurs dont le revenu qualifiant dépasse 50 000 £ sont passés à Making Tax Digital for Income Tax, qui remplace la déclaration annuelle par quatre mises à jour trimestrielles et une Déclaration finale en fin d'année. Tous les autres déposent un SA100 exactement comme avant. Ce guide couvre l'ensemble du processus, et la façon de savoir de quel côté de cette ligne vous vous situez.

Qui doit déposer une déclaration Self Assessment

Il n'existe pas de montant de revenu unique qui vous place dans le Self Assessment. Il s'agit d'une liste de déclencheurs, et un seul suffit.

Celui qui a changé : les hauts revenus au PAYE. L'ancienne règle voulant que toute personne gagnant plus de 100 000 £, puis 150 000 £, via le PAYE doive déposer une déclaration n'existe plus — HMRC a supprimé le seuil de revenu pour les personnes imposées uniquement via le PAYE à compter de l'année fiscale 2024/25. Le seul niveau de revenu ne déclenche plus de déclaration aujourd'hui, quel qu'en soit le montant. Un salarié à 200 000 £ sans autre déclencheur ne dépose tout simplement rien. La dégressivité de l'abattement personnel entre 100 000 £ et 125 140 £ est gérée par le code fiscal. Ce qui ramène malgré tout un haut revenu dans le système, c'est tout le reste de la liste : un appartement en location, une cession de titres, la Child Benefit Charge.

Les sous-traitants CIS méritent une mention distincte. Les entrepreneurs déduisent 20 % de votre main-d'œuvre si vous êtes inscrit au CIS, 30 % si vous ne l'êtes pas, et versent ce montant à HMRC pour votre compte. Cela dépasse presque toujours votre dette finale une fois les dépenses déduites : les sous-traitants déposent donc une déclaration pour récupérer la différence. Voyez notre guide des retenues CIS et le calculateur CIS.

Self Assessment ou MTD for Income Tax : dans quel système vous vous trouvez

C'est le premier point à trancher, car il change tout ce qui suit.

Le revenu qualifiant est le revenu brut avant dépenses, additionné sur l'ensemble de vos activités commerciales et de vos activités locatives. Ce n'est pas le bénéfice. Un designer réalisant 34 000 £ de chiffre d'affaires et percevant par ailleurs 22 000 £ de loyers a 56 000 £ de revenu qualifiant et est concerné depuis avril 2026, alors même que son bénéfice imposable est bien inférieur. Le palier à 20 000 £ à compter d'avril 2028 est une décision confirmée, et non une proposition. Les partnerships et les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas dans cette phase.

HMRC tranche en regardant en arrière, sur votre dernière déclaration déposée : c'est donc le chiffre porté sur la déclaration due au 31 janvier 2027 qui détermine si vous entrez dans le système en avril 2027. Notre vérificateur MTD le calcule à partir de vos chiffres bruts.

Ce qui change si vous êtes dans le champ :

• Les registres doivent être numériques dès le premier jour de l'année fiscale mandatée, transaction par transaction, avec la date, le montant et la catégorie.
• Quatre mises à jour trimestrielles par source de revenus, dues les 7 août, 7 novembre, 7 février et 7 mai. Une activité commerciale plus une activité locative, cela fait huit transmissions par an, et non quatre.
• Une Déclaration finale au 31 janvier remplace le SA100. Elle porte les ajustements de fin d'année, les revenus d'emploi, les dividendes, l'épargne, les allègements et la Child Benefit Charge — tout ce qu'une mise à jour trimestrielle ne contient pas.
• Il n'y a pas de relevé de fin de période (End of Period Statement). HMRC l'a supprimé et en a intégré la fonction à la Déclaration finale. Tout guide qui mentionne encore l'EOPS comme une étape n'est plus à jour.
• Les dates de paiement ne bougent pas. Les mises à jour trimestrielles ne sont pas des paiements trimestriels. Vous payez toujours les 31 janvier et 31 juillet.

Le fonctionnement complet figure dans notre guide MTD for Income Tax, et la version immobilière dans MTD pour les propriétaires bailleurs. Tout ce qui suit s'applique à une déclaration Self Assessment ordinaire — et l'essentiel, dépenses, abattements et payments on account compris, s'applique de manière identique sous MTD.

L'inscription, votre UTR, et ce qu'il faut réunir avant de commencer

S'il s'agit de votre première déclaration, vous devez en informer HMRC avant le 5 octobre suivant la fin de l'année fiscale — le 5 octobre 2026 pour 2025/26. Inscrivez-vous en ligne comme travailleur indépendant, comme associé, ou comme « non-indépendant » pour les revenus immobiliers et les autres revenus non imposés à la source ; la voie diffère, l'échéance non.

L'inscription produit un Unique Taxpayer Reference (UTR), un numéro à dix chiffres envoyé par courrier, généralement sous une dizaine de jours ouvrés. Il vous faut ensuite un compte Government Gateway, pour lequel HMRC envoie séparément un code d'activation par courrier. Deux courriers, chacun avec un acheminement postal au milieu : c'est la raison pour laquelle repousser l'inscription à janvier est une très mauvaise idée. Les gens manquent l'échéance en attendant un code, et non parce qu'ils n'avaient pas fait leurs calculs.

Avant d'ouvrir la déclaration, réunissez :

• Vos registres d'activité — factures émises, revenus encaissés, chaque dépense déductible avec son justificatif
• Vos relevés bancaires pour l'année fiscale complète, ceux de l'entreprise et de tout compte personnel utilisé à titre professionnel
• Vos P60 et P45 si vous étiez également salarié, et un P11D pour les avantages en nature
• Vos relevés de paiement et de déduction CIS de chaque entrepreneur, si vous êtes sous-traitant
• Vos attestations d'intérêts et vos justificatifs de dividendes — notre calculateur d'impôt sur les dividendes aide à vérifier les chiffres
• Vos cotisations de retraite et vos dons Gift Aid, qui étendent tous deux votre tranche au taux de base
• Vos registres locatifs — loyers perçus, relevés d'agence, intérêts d'emprunt tenus à part des autres charges
• La déclaration de l'an dernier et tout payment on account déjà effectué

Remplir le SA100 : les pages complémentaires et l'ordre dans lequel procéder

Le SA100 est le corps de la déclaration : identité, revenus d'emploi, intérêts, dividendes, pensions, allègements et Child Benefit Charge. Tout le reste arrive sous forme de page complémentaire que vous cochez pour l'ajouter.

Un ordre de travail raisonnable : connectez-vous, ajoutez les pages complémentaires dont vous avez besoin avant de saisir quoi que ce soit, puis traitez les sources de revenus une par une et gardez les dépenses pour la fin. Portez les retenues CIS dans la case prévue pour l'impôt déjà prélevé — c'est elle qui transforme la déclaration en demande de remboursement. Vérifiez le calcul de HMRC avant de transmettre, en cherchant spécifiquement une virgule mal placée, de très loin l'erreur la plus fréquente, puis conservez l'accusé de réception et la référence.

Si vous devez moins de 3 000 £ et que vous payez déjà de l'impôt via le PAYE, HMRC peut recouvrer la somme par votre code fiscal sur l'année suivante plutôt que de l'exiger au 31 janvier — mais uniquement si vous déposez en ligne avant le 30 décembre. C'est un mois plus tôt que l'échéance de dépôt, et cela s'oublie facilement.

Les dépenses déductibles, et les demandes que HMRC rejette

Vous êtes imposé sur le bénéfice : les dépenses comptent donc. Le critère est qu'un coût doit être engagé entièrement et exclusivement pour l'activité.

Clairement déductibles : stocks et matières premières ; frais de bureau, fournitures et abonnements logiciels ; loyer des locaux, charges et taxes locales ; salaires du personnel et paiements aux sous-traitants ; déplacements professionnels, stationnement et hébergement ; honoraires professionnels et assurances ; publicité ; frais bancaires et intérêts d'emprunts professionnels.

Pour les véhicules, vous pouvez déduire une quote-part des coûts réels d'utilisation, ou appliquer le barème kilométrique simplifié de HMRC. Ce barème a changé cette année :

La déclaration que vous déposez ce mois de janvier applique donc 45 p ; l'année que vous êtes en train de vivre applique 55 p. Une fois le forfait retenu pour un véhicule, vous devez continuer à l'appliquer à ce véhicule.

Les demandes que HMRC rejette sont toujours les mêmes, et il vaut la peine de les connaître :

• Les frais de réception clients. Jamais déductibles, aussi décisif qu'ait été le déjeuner.
• Les vêtements de tous les jours. Uniformes, tenues siglées et équipements de protection, oui ; un costume, non, même si vous ne le portez que pour voir des clients.
• Les trajets domicile-travail vers un lieu de travail habituel. Les déplacements entre sites de clients, en revanche, sont déductibles.
• Les amendes et les contraventions de stationnement.
• La totalité de la facture de téléphone ou d'internet lorsqu'il y a un usage privé. Proratisez, et sachez expliquer comment.
• L'achat pur et simple de matériel. C'est du capital, et cela passe par les capital allowances ou l'Annual Investment Allowance.
• Les intérêts d'emprunt résidentiel comme charge locative. Les propriétaires bailleurs ne peuvent pas les déduire. Il s'agit d'une réduction d'impôt au taux de base appliquée à la facture, et non au bénéfice imposable — raison pour laquelle les bailleurs au taux supérieur s'en tirent moins bien que sous les anciennes règles. Le régime des furnished holiday lettings, autrefois l'exception, a été supprimé au 6 avril 2025 : les locations saisonnières suivent donc désormais la même restriction que n'importe quelle autre location.

Conservez les justificatifs : HMRC peut vous demander d'étayer n'importe quel chiffre, et les registres doivent être gardés six ans.

Les abattements trading, property et Rent a Room

Trois abattements forfaitaires suppriment beaucoup de déclarations de faible enjeu.

• Trading allowance : 1 000 £ de revenu commercial brut. En dessous, aucune inscription ni déclaration nécessaire. Au-dessus, vous pouvez déduire les 1 000 £ à la place de vos dépenses réelles — c'est l'allègement partiel — mais jamais en plus.
• Property allowance : 1 000 £ de revenu immobilier brut, aux mêmes conditions exactement.
• Rent a Room relief : 7 500 £ de recettes brutes tirées de la location d'un logement meublé au sein de votre propre habitation, réduites de moitié à 3 750 £ lorsqu'une autre personne perçoit elle aussi des revenus locatifs du même bien.

Ce sont des alternatives aux dépenses, pas des compléments, et l'arithmétique est simple : prenez l'abattement si vos dépenses réelles sont inférieures à 1 000 £, déduisez vos dépenses si elles sont supérieures. Vous pouvez cumuler une trading allowance et une property allowance si vous avez les deux types de revenus. Notez que le critère porte sur le revenu brut : une activité annexe réalisant 4 000 £ de chiffre d'affaires avec 3 800 £ de charges doit donc être déclarée, quelle que soit la modestie du bénéfice.

Les payments on account : le mois de janvier qui surprend

C'est là que les nouveaux déclarants se font mal, et ce n'est ni une pénalité ni un impôt supplémentaire. C'est le même impôt, collecté plus tôt.

Vous devez verser des payments on account (acomptes) sauf si votre dernière facture Self Assessment était inférieure à 1 000 £, ou si plus de 80 % de l'impôt dû a déjà été prélevé à la source via le PAYE ou le CIS. Si aucune de ces deux exceptions ne s'applique, HMRC réclame deux versements anticipés au titre de l'année suivante, chacun égal à la moitié de la facture de l'année précédente, dus les 31 janvier et 31 juillet.

Le piège est que le premier versement tombe le même jour que le solde de l'année qui vient d'être liquidée. Voici ce que cela donne avec de vrais chiffres.

La première année complète d'activité indépendante de Daniel, 2025/26. Chiffre d'affaires 52 000 £, dépenses déductibles 12 000 £, soit un bénéfice imposable de 40 000 £. Aucun revenu d'emploi, rien de prélevé à la source.

Sa facture dépasse 1 000 £ et rien n'a été prélevé à la source : les payments on account se déclenchent donc. Chacun vaut la moitié de 7 131,80 £, soit 3 565,90 £.

Daniel avait budgété une facture fiscale de 7 131,80 £. On lui demande 10 697,70 £ — exactement 150 % de ce montant — puis 3 565,90 £ de plus six mois après. Rien ne s'est mal passé. Il paie une année à terme échu et une année d'avance le même jour, et cela ne se produit qu'une fois, lors du premier mois de janvier où les payments on account s'appliquent.

La deuxième année est bien plus douce, et c'est tout l'intérêt. Supposons que le bénéfice 2026/27 monte à 46 000 £. L'impôt sur le revenu s'élève à 6 686,00 £ et la Class 4 à 2 005,80 £, soit une dette de 8 691,80 £. Il a déjà versé 7 131,80 £ d'acomptes : au 31 janvier 2028, il ne doit donc qu'un solde de 1 560,00 £, plus un premier payment on account pour 2027/28 de 4 345,90 £ — 5 905,90 £ au total, contre 10 697,70 £ l'année précédente.

Si vos revenus baissent, réduisez-les. Supposons au contraire que le bénéfice 2026/27 tombe à 24 000 £. La dette réelle serait de 2 971,80 £, contre 7 131,80 £ réclamés en acomptes — un trop-payé de 4 160 £, remboursé à terme. Daniel peut demander à réduire les versements, en ligne depuis son compte HMRC ou au moyen du formulaire SA303, à hauteur de ce qu'il pense réellement devoir. Le revers est bien réel : réduisez trop et HMRC facture des intérêts sur l'insuffisance à compter de chaque date d'exigibilité initiale, actuellement au Bank Rate majoré de 4 points de pourcentage. Réduisez sur une estimation réfléchie, pas sur une estimation optimiste.

Les sous-traitants CIS y échappent généralement tout à fait. Prenons un sous-traitant avec 45 000 £ de recettes brutes de main-d'œuvre, 20 % prélevés à la source, et 6 000 £ de dépenses. Le bénéfice est de 39 000 £ : l'impôt sur le revenu s'élève donc à 5 286,00 £ et la Class 4 à 1 585,80 £ — une dette de 6 871,80 £ contre 9 000 £ déjà retenus. Cela fait un remboursement de 2 128,20 £, et comme bien plus de 80 % de l'impôt a été collecté à la source, aucun payment on account n'est dû. La même logique protège un salarié disposant d'un revenu annexe modeste : si le PAYE fait l'essentiel du travail, le test des 80 % vous tient à l'écart.

Les deux dates figurent dans notre calendrier des échéances fiscales britanniques.

Toutes les échéances de l'année Self Assessment

Si vous relevez de MTD for Income Tax, ajoutez les 7 août, 7 novembre, 7 février et 7 mai pour les mises à jour trimestrielles, par source de revenus, et lisez le 31 janvier comme la date de la Déclaration finale plutôt que celle du SA100.

Les pénalités : dépôt et paiement sont deux échelles distinctes

On suppose souvent que payer à temps met à l'abri d'une pénalité de dépôt tardif. Ce n'est pas le cas. Les deux fonctionnent indépendamment, et vous pouvez cumuler les deux.

Dépôt tardif — dû même lorsque aucun impôt n'est exigible, et même lorsque l'impôt a été payé à temps.

Paiement tardif — assis sur l'impôt lui-même.

Les intérêts courent tout du long, du lendemain de la date d'exigibilité jusqu'à l'apurement du solde, au Bank Rate majoré de 4 points de pourcentage — 7,75 % en janvier 2026. Une déclaration déposée avec six mois de retard, l'impôt restant impayé, cumule donc 100 £, jusqu'à 900 £ de pénalités journalières, une pénalité de dépôt de 5 %, deux pénalités de paiement de 5 % et les intérêts par-dessus. Déposer à temps et payer en retard est une erreur bien moins coûteuse que l'inverse : si vous ne pouvez pas payer, déposez quand même.

Toute personne passée à MTD for Income Tax relève d'un régime différent : des points de pénalité pour mises à jour trimestrielles tardives, et des pénalités de paiement tardif exprimées en pourcentage, à 3 % et 3 % puis 10 % par an.

Si vous ne pouvez pas payer, et si vous vous êtes trompé

Time to Pay. HMRC préfère normalement un échéancier à une procédure de recouvrement et, pour le Self Assessment, vous pouvez en mettre un en place en ligne sans parler à personne si vous devez 30 000 £ ou moins, que vous n'avez aucune déclaration en souffrance, aucune autre dette fiscale ni aucun échéancier en cours, et que vous l'organisez dans les 60 jours suivant la date d'exigibilité. Il s'étale sur douze mensualités au maximum, par prélèvement automatique. Les intérêts continuent de courir, mais l'accord arrête les pénalités de paiement tardif ultérieures. Au-delà de 30 000 £, ou pour une durée plus longue, la demande se fait par téléphone. Dans les deux cas, avoir déposé la déclaration est un préalable.

Rectifier une déclaration. Vous disposez de 12 mois à compter de l'échéance de dépôt : la déclaration 2025/26 peut donc être rectifiée jusqu'au 31 janvier 2028, depuis votre compte HMRC ou via votre logiciel, l'impôt étant recalculé automatiquement. Passé ce délai, la rectification n'est plus possible : vous écrivez à HMRC pour déclarer un impôt sous-payé, ou vous demandez l'overpayment relief si vous avez trop payé, ouvert pendant quatre ans après la fin de l'année fiscale. HMRC peut aussi ouvrir une enquête dans les 12 mois suivant le dépôt — la raison pratique de conserver vos pièces plutôt que de vider le bureau en février.

Choisir un logiciel Self Assessment : ce qui compte vraiment pour vous

Déclarer directement sur le site de HMRC est gratuit et parfaitement praticable pour une déclaration simple. Un logiciel justifie son coût en supprimant le travail de reconstitution — la quinzaine de janvier passée à retrouver à quoi correspondait une année de mouvements bancaires. Ce qu'il faut regarder dépend de votre profil.

Travailleurs indépendants. Il vous faut des catégories de dépenses qui correspondent aux cases du SA103, un flux bancaire pour que la catégorisation se fasse chaque semaine plutôt qu'une fois par an, une gestion des frais kilométriques et du bureau à domicile, et un outil de facturation qui enregistre les revenus au moment de leur émission plutôt qu'au moment où vous y repensez. Vérifiez que le logiciel couvre les pages complémentaires dont vous avez réellement besoin avant de vous engager.

Sous-traitants CIS. Votre besoin est précis : enregistrer séparément le paiement brut et la déduction sur chaque versement, conserver les relevés mensuels de chaque entrepreneur, et reporter le total dans la case « impôt déjà prélevé » pour que la déclaration produise le remboursement. Un logiciel qui traite un paiement CIS comme un simple montant net perd le chiffre dont dépend tout votre remboursement.

Propriétaires bailleurs. Tenez chaque activité locative séparément, gardez les coûts de financement résidentiels dans leur propre champ plutôt que mélangés aux réparations, et enregistrez votre quote-part de tout bien détenu en indivision plutôt que la totalité.

Budget serré. Deux mises en garde. Les outils de dépôt annuel bon marché excluent souvent précisément la page complémentaire dont vous avez besoin — les revenus étrangers et les plus-values sont les exclusions habituelles — vérifiez donc avant de payer. Et si votre revenu brut se dirige vers 30 000 £ ou 20 000 £, un outil limité à la déclaration annuelle est une impasse : il vous faudra un logiciel compatible MTD avec tenue de registres numériques, et il est bien plus simple de démarrer au bon endroit que de migrer en cours d'année.

Ce que Marchant apporte

Marchant est une plateforme comptable britannique dont le lancement est prévu en novembre 2026, conçue pour que la déclaration fiscale soit le récapitulatif d'une comptabilité déjà tenue plutôt qu'une reconstitution de janvier. Les mouvements bancaires arrivent par un flux et sont catégorisés au fil de l'eau, les justificatifs y sont rattachés, et les revenus, les dépenses et votre position fiscale approximative restent à jour toute l'année. Le travail indépendant, l'immobilier britannique et l'immobilier étranger sont tenus comme des sources de revenus distinctes, ce qui correspond à l'organisation des pages complémentaires du SA100 comme à celle des mises à jour MTD. Les paiements CIS sont enregistrés en brut, la déduction tenue à part, si bien que le montant à récupérer est disponible plutôt que reconstitué.

Le dépôt s'appuie sur les API Making Tax Digital de HMRC ; notre référencement sur la liste des logiciels reconnus par HMRC est en cours avant le lancement de novembre 2026. Chaque formule comprend un accès comptable gratuit, afin que la personne qui finalise votre déclaration travaille dans les mêmes données que vous. Voyez ce que comprend chaque formule, ou comment Marchant se compare à FreeAgent si vous comparez avec votre solution actuelle.

La check-list de dépôt

1. 1Confirmez dans quel système vous êtes — SA100, ou mises à jour trimestrielles plus Déclaration finale.
2. 2Inscrivez-vous avant le 5 octobre s'il s'agit de votre première déclaration, en tenant compte de deux envois postaux.
3. 3Ajoutez les bonnes pages complémentaires avant de commencer à saisir des chiffres.
4. 4Rapprochez vos revenus de vos relevés bancaires, et vos retenues CIS des relevés des entrepreneurs.
5. 5Catégorisez les dépenses, proratisez tout ce qui comporte un usage privé, et choisissez entre l'abattement forfaitaire et les coûts réels.
6. 6Vérifiez le calcul, en particulier les virgules, puis transmettez et conservez l'accusé de réception.
7. 7Calculez vos payments on account avant janvier, pour que la facture à 150 % soit attendue plutôt que découverte.
8. 8Déposez même si vous ne pouvez pas payer, puis mettez en place un Time to Pay dans les 60 jours.
9. 9Conservez les pièces pendant six ans.