MTD für die Einkommensteuer (ITSA): Was Selbstständige und Vermieter 2026 wissen müssen

Was ist MTD for Income Tax Self Assessment?

Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA) ist der Ersatz von HMRC für die einmal jährliche Self-Assessment-Routine. Wenn Sie darunterfallen, müssen Sie Ihre Geschäftsunterlagen digital führen, HMRC viermal im Jahr aus kompatibler Software eine laufende Zusammenfassung von Einnahmen und Ausgaben senden und das Jahr mit einer Abschlusserklärung (Final Declaration) statt mit dem alten SA100 abschließen.

Begonnen hat es am 6. April 2026 für Selbstständige und Vermieter mit einem maßgeblichen Einkommen (qualifying income) über 50.000 £. Die Schwelle sinkt im April 2027 auf 30.000 £ und im April 2028 auf 20.000 £. Was die Leute stolpern lässt, ist nicht die Zahl — es ist die Definition. Maßgebliches Einkommen ist das Bruttoeinkommen vor Ausgaben, zusammengerechnet über jede Ihrer Tätigkeiten und jedes Ihrer Vermietungsgeschäfte. Es ist nicht Ihr steuerpflichtiger Gewinn, und es wird nicht Geschäft für Geschäft geprüft.

Die erste vierteljährliche Aktualisierung des neuen Regimes für den Zeitraum 6. April bis 5. Juli 2026 war am 7. August 2026 fällig — und HMRC bezifferte den Kreis der Betroffenen im April 2026 auf rund 864.000 Selbstständige und Vermieter.

Wer betroffen ist und ab wann

Die Stufe von April 2028 ist bestätigt, nicht vorgeschlagen. Sie wurde im Spring Statement 2025 angekündigt und ist Regierungspolitik — ein Vermieter mit 24.000 £ Miete und sonst nichts hat also bereits ein Datum im Kalender.

Partnerships und Kapitalgesellschaften sind in dieser Phase nicht dabei, und der Gewinnanteil eines Gesellschafters an einer Partnership zählt auch nicht zu seinem persönlichen maßgeblichen Einkommen — ein Gesellschafter ohne andere gewerbliche oder Mieteinkünfte bleibt vorerst außerhalb von MTD ITSA. Partnerships folgen später, ein Starttermin steht noch nicht fest.

Wenn Sie nicht sicher sind, auf welcher Seite einer Schwelle Sie liegen: Unser kostenloser MTD-Checker rechnet es aus Ihren Bruttozahlen durch.

Maßgebliches Einkommen ist Bruttoeinkommen, nicht Gewinn

Das ist die am häufigsten missverstandene Regel in MTD ITSA, und sie ist ein Rechenbeispiel wert.

Priya führt ein freiberufliches Designbüro und vermietet zwei Wohnungen. Ihre Zahlen für 2024/25 sahen so aus.

Ihre Hypothekenzinsen von 5.200 £ stehen außerhalb dieser Ausgabenspalte, weil Finanzierungskosten für Wohnimmobilien nicht vom Vermietungsgewinn abgezogen werden dürfen — sie ergeben stattdessen eine Steuerermäßigung zum Basissatz. Priyas steuerliche Position liegt damit knapp unter 38.300 £, bequem im Bereich des Basissteuersatzes und weit entfernt von 50.000 £. Sie ist trotzdem ab dem 6. April 2026 verpflichtet, weil HMRC 54.000 £ prüft — die Bruttozahl, vor jeder einzelnen Ausgabe.

Daraus folgen zwei Dinge. Erstens ist es die Kombination, die den Ausschlag gibt: allein mit dem Designbüro (32.000 £) hätte sie bis April 2027 Zeit gehabt, allein mit den Wohnungen (22.000 £) bis April 2028. Zweitens ist die Rentabilität in beide Richtungen irrelevant — ein Berater mit 48.000 £ Umsatz, fast keinen Kosten und einer weit höheren Steuerlast fällt bis April 2027 nicht darunter, während ein margenschwacher Gewerbetreibender mit 51.000 £ Umsatz, der kaum die Kosten deckt, schon jetzt darunterfällt.

Rechnen Sie also den Umsatz zusammen, nicht das, was nach Kosten auf Ihrem Bankkonto landet. Subunternehmer sollten beachten, dass CIS-Zahlungen mit ihrem Bruttowert zählen, vor dem Abzug von 20 % oder 30 % an der Quelle — siehe unseren Leitfaden zu CIS-Abzügen.

Welches Steuerjahr HMRC prüft und was zählt

MTD ITSA blickt zurück. HMRC wartet nicht ab, was Sie in dem Jahr verdienen, in dem Sie verpflichtet werden — es liest die zuletzt eingereichte Erklärung.

Die Zahl, die über Ihren Eintritt im April 2027 entscheidet, melden Sie also im kommenden Januar. Wenn Sie sehen, dass sie über 30.000 £ steigt, haben Sie von jetzt bis zum 6. April 2027 Zeit, Ihre Aufzeichnungen in Ordnung zu bringen — eine weit bessere Ausgangslage, als es im Frühjahr zu erfahren.

Zwei verwandte Punkte. Wenn Ihre gewerblichen oder Mieteinkünfte erst kürzlich begonnen haben und es keine eingereichte Erklärung mit einem maßgeblichen Einkommen über der Schwelle gibt, hat HMRC noch nichts zu prüfen; Sie werden dann ab dem April nach der ersten Erklärung einbezogen, die die Grenze überschreitet. Und wer einmal drin ist, bleibt drin: Sie können nur aussteigen, wenn Ihr maßgebliches Einkommen drei aufeinanderfolgende Steuerjahre unter der jeweiligen Schwelle liegt; HMRC nutzt dann die vierte vierteljährliche Aktualisierung des dritten Jahres zur Bestätigung.

Nicht jede Einkunftsart wird gemessen:

Ebenfalls außerhalb der Prüfung: Veräußerungsgewinne, Einmalgeschäfte mit britischem Grundbesitz und Übergangsgewinne aus der Basis Period Reform. Wenn ein Geschäftsbetrieb im geprüften Jahr eingestellt wurde, zählen seine Einkünfte trotzdem — HMRC misst das Jahr, nicht Ihre heutige Lage.

Für gemeinsam gehaltene Immobilien gilt eine eigene, großzügige Regel: Sie zählen Ihren Anteil, nicht das Ganze. Eine Wohnung, die Sie 50/50 mit Ihrer Schwester besitzen und die 50.000 £ Miete erzeugt, trägt 25.000 £ zu Ihrem maßgeblichen Einkommen bei. Wenn Sie ohnehin nur einen Nettobetrag erhalten — einen Gewinnanteil, nachdem die Hausverwaltung ihre Kosten abgezogen hat —, legt HMRC diesen Nettobetrag zugrunde. Miteigentümer erhalten außerdem eine Erleichterung bei den Aufzeichnungen, dazu weiter unten. Unser Making-Tax-Digital-Leitfaden für Vermieter geht tiefer auf die Immobilienseite ein.

Vierteljährliche Aktualisierungen: was tatsächlich hineingehört

Eine vierteljährliche Aktualisierung ist eine Zusammenfassung, keine Steuererklärung. Sie senden Summen der Einnahmen und Ausgaben nach Kategorie für ein Geschäft, und HMRC antwortet mit einer Schätzung der Steuer, die sich aus dieser Lage ergibt. Daraufhin wird nichts fällig.

Zwei Mechanismen sind wichtiger, als die meisten Leitfäden zugeben.

Die Aktualisierungen sind kumulativ. Jede deckt den Zeitraum vom Beginn des Steuerjahres bis zum Ende des jeweiligen Quartals ab, nicht nur die vergangenen drei Monate — ein Fehler in Q1 wird also einfach durch eine korrigierte Q2-Meldung behoben, ohne die frühere Aktualisierung erneut einzureichen.

Eine Aktualisierung je Geschäft. Eine selbstständige Tätigkeit und ein britisches Vermietungsgeschäft sind getrennte Einkunftsquellen mit getrennten Aktualisierungen. Wer eine gewerbliche Tätigkeit, ein britisches und ein ausländisches Vermietungsgeschäft hat, sendet zwölf Aktualisierungen im Jahr, nicht vier.

Sie können eine Aktualisierung bis zu zehn Tage vor Ende des Zeitraums senden, wenn Sie sicher sind, dass nichts weiter erfasst wird. Unser Steuerfristen-Kalender stellt diese Termine neben dem übrigen britischen Meldejahr dar.

Standardquartale oder Kalenderquartale — eine Wahl, die sich lohnt

Diese unhandlichen Zeiträume vom 6. bis zum 5. sind die Voreinstellung, aber sie sind nicht zwingend. Sie können stattdessen Kalenderzeiträume wählen: 1. April bis 30. Juni, 1. Juli bis 30. September und so weiter, jeweils bis zum letzten Tag des Monats. Die Fristen sind in beiden Fällen identisch — 7. August, 7. November, 7. Februar und 7. Mai.

Für die meisten ist das die einfachere Option, weil fast jede andere Unterlage bis zum Monatsende läuft: Kontoauszüge, Mietaufstellungen, Abo-Rechnungen, Lohnabrechnung. Sie an einen Zeitraum anzupassen, der am 5. Juli endet, bedeutet, die erste Juliwoche viermal im Jahr von Hand aus einem Auszug herauszulösen — ohne jeden Nutzen.

Es gelten zwei Bedingungen. Sie treffen die Wahl in Ihrer Software, je Einkunftsquelle, und Sie müssen das tun, bevor Sie die erste vierteljährliche Aktualisierung des Steuerjahres senden; ist eine Aktualisierung erst einmal übermittelt, ist die Wahl für dieses Jahr festgelegt. Wenn Sie Kalenderzeiträume nutzen, sollte Ihr Abschlussstichtag sinnvollerweise der 31. März statt der 5. April sein.

Das Jahresende: die Abschlusserklärung

Die alte dreistufige Beschreibung von MTD ITSA — vierteljährliche Aktualisierungen, ein End of Period Statement, dann eine Abschlusserklärung — ist überholt. HMRC hat das End of Period Statement abgeschafft, und seine Aufgabe ist in die Abschlusserklärung übergegangen. Es gibt kein separates EOPS mehr einzureichen.

Eine einzige Übermittlung leistet jetzt alles, was früher das SA100 leistete:

• Jedes Geschäft abschließen — buchhalterische Anpassungen, Kürzungen für Privatnutzung, Capital Allowances (steuerliche Abschreibungen), Vorräte, Rückstellungen und Rechnungsabgrenzungen, angewendet auf die Quartalszahlen.
• Alles Übrige ergänzen — Arbeitseinkommen, Dividenden, Zinserträge, Rentenbeiträge, Veräußerungsgewinne, Studienkredit-Rückzahlungen, die High Income Child Benefit Charge. Nichts davon erscheint in einer vierteljährlichen Aktualisierung.
• Ihre Vergünstigungen geltend machen und die Vollständigkeit erklären. Die Abschlusserklärung ist eine rechtsverbindliche Erklärung, dass die Angaben zutreffen, und sie erzeugt die Steuerberechnung.

Die Frist hat sich nicht verschoben: 31. Januar nach Ende des Steuerjahres, für 2026/27 also der 31. Januar 2028. Die Erklärung für 2025/26 ist davon nicht betroffen und wird bis zum 31. Januar 2027 auf dem alten Weg eingereicht — siehe unseren Leitfaden zur Self-Assessment-Steuererklärung, falls das die Erklärung ist, die vor Ihnen liegt.

Digitale Aufzeichnungen: was digital sein muss

MTD ITSA ist zuerst eine Aufzeichnungspflicht und erst danach eine Meldepflicht. Ab Beginn Ihres ersten verpflichteten Steuerjahres muss jede Transaktion mit Betrag, Datum und Kategorie digital erfasst werden — Bank-Feed, Belegerfassung, manuelle Eingabe oder eine per Bridging-Software angebundene Tabellenkalkulation erfüllen das alle. Die Quartalssummen in eine Übermittlungsmaske zu tippen, erfüllt es nicht.

Drei Erleichterungen nehmen kleineren Unternehmen den größten Teil der Mühe ab.

• Unterhalb der Schwelle für die Mehrwertsteuer-Registrierung von 90.000 £ dürfen Sie jeden Posten einfach als Einnahme oder als Ausgabe erfassen, statt ihn auf die detaillierten Kategorien aufzuteilen. Finanzierungskosten für Wohnimmobilien müssen weiterhin gesondert erfasst werden.
• Einzelhändler dürfen eine einzige digitale Aufzeichnung der täglichen Bruttoeinnahmen über alle Zahlungsarten hinweg führen, statt einer Aufzeichnung je Verkauf.
• Gemeinsam vermietete Immobilien dürfen mit einem Eintrag je Einkunftskategorie und Quartal erfasst werden, Ausgaben werden jährlich ergänzt.

Bewahren Sie die Aufzeichnungen sechs Jahre auf, denselben Zeitraum, der auch unter MTD for VAT gilt. Wenn Sie Mehrwertsteuererklärungen bereits digital einreichen, überträgt sich die Disziplin direkt — der Unterschied ist, dass MTD ITSA jede Transaktion des Geschäfts erfasst, nicht nur die mehrwertsteuerrelevanten.

Mehrere Unternehmen? Jedes meldet separat

MTD ITSA ist um Einkunftsquellen herum organisiert, nicht um Personen. Für den Selbstständigen, der zusätzlich eine Wohnung vermietet, heißt das: zwei parallel geführte Sätze digitaler Aufzeichnungen und acht vierteljährliche Übermittlungen pro Jahr, plus eine Abschlusserklärung, die alles zusammenführt. Britische und ausländische Immobilien sind dafür getrennte Geschäfte, ebenso zwei verschiedene Gewerbe. Zwei in Großbritannien vermietete Wohnungen sind es nicht: Sie bilden ein britisches Vermietungsgeschäft mit einem Satz Aktualisierungen.

Der Trost liegt bei den Strafen. HMRC vergibt einen Strafpunkt je versäumter Frist, egal mit wie vielen Aktualisierungen Sie an diesem Termin zu spät waren. Wer den 7. November für sein Gewerbe und für sein Vermietungsgeschäft verpasst, bekommt einen Punkt, nicht zwei.

Wer befreit ist und wie Sie eine Befreiung erhalten

Manche sind automatisch befreit, ohne etwas beantragen zu müssen:

• Alle mit einem maßgeblichen Einkommen von 20.000 £ oder weniger, sobald die Einführung abgeschlossen ist
• Personen ohne National-Insurance-Nummer zu Beginn des Steuerjahres
• Treuhänder, Nachlassverwalter Verstorbener und nicht ansässige Gesellschaften
• Lloyd's-Mitglieder, die ihr Underwriting-Geschäft melden
• Geistliche sowie Empfänger der Married Couple's Allowance oder der Blind Person's Allowance
• Partnerships, bis ein Starttermin angekündigt wird

Eine befristete Verschiebung auf April 2027 gilt außerdem für Personen, deren letzte Erklärung Averaging Relief, Qualifying Care Relief, Einkünfte aus Trusts oder Nachlässen oder die Seiten zu Ansässigkeit und Remittance Basis enthielt.

Alle anderen, die realistisch nicht erfüllen können, müssen eine Befreiung wegen digitaler Ausgrenzung beantragen. Die Gründe sind Alter, eine Behinderung, ein Gesundheitszustand oder ein Wohnort, die Sie an der Nutzung von Computer, Tablet oder Smartphone hindern; oder die praktizierende Mitgliedschaft in einer Religionsgemeinschaft, deren Überzeugungen mit dem Führen digitaler Aufzeichnungen unvereinbar sind. HMRC will innerhalb von 28 Tagen entscheiden und lehnt ausdrücklich ab: mangelnde Vertrautheit mit Software, die Gewohnheit, auf Papier einzureichen, und Einwände gegen die Kosten. Wird Ihnen eine Befreiung erteilt, reichen Sie weiterhin ganz normal eine Self-Assessment-Erklärung ein.

Strafen: 2026/27 ist ein Übergangsjahr, aber nur für Aktualisierungen

HMRC lässt im ersten Jahr die Strafe für verspätete vierteljährliche Aktualisierungen ausgesetzt. Das ist enger gefasst, als es klingt.

Was erlassen wird: keine Verspätungsstrafen und keine Strafpunkte für eine versäumte Frist einer vierteljährlichen Aktualisierung im Steuerjahr 2026/27.

Was nicht erlassen wird: Die Aktualisierungen müssen trotzdem eingereicht werden. Für die Frist der Abschlusserklärung am 31. Januar 2028 gelten die normalen Strafen. Strafen und Zinsen bei verspäteter Zahlung gelten in vollem Umfang. Und die Pflicht zu digitalen Aufzeichnungen ist nicht ausgesetzt — die Erleichterung betrifft die Strafen für verspätete Aktualisierungen, sonst nichts.

Ab dem 6. April 2027 greift das Punktesystem. Jede versäumte Frist für eine vierteljährliche Aktualisierung oder eine Erklärung bringt einen Punkt; bei vier Punkten werden 200 £ berechnet, plus weitere 200 £ für jede weitere verspätete Einreichung, solange Sie an der Schwelle bleiben. Unterhalb von vier verfällt jeder Punkt automatisch 24 Monate nach der zugehörigen Frist. Sobald Sie vier erreicht haben, endet der Verfall: Um sie zu löschen, müssen Sie 12 Monate lang pünktlich einreichen und die ausstehenden Übermittlungen der vorangegangenen 24 Monate nachholen.

Strafen bei verspäteter Zahlung funktionieren für das Steuerjahr 2026/27 so:

Verzugszinsen laufen vom Fälligkeitstag bis zum Ausgleich des Saldos, zusätzlich zu jeder Strafe. Eine Time-to-Pay-Vereinbarung kann die Strafen mindern oder beseitigen und sollte eher früh als spät vorgeschlagen werden.

An den Vorauszahlungen hat sich nichts geändert

Vierteljährliche Aktualisierungen sind keine vierteljährlichen Zahlungen, und MTD ITSA ändert nichts daran, wann Sie zahlen. Die Termine bleiben der 31. Januar — die Abschlusszahlung für das gerade beendete Steuerjahr plus die erste Vorauszahlung für das laufende Jahr — und der 31. Juli für die zweite Vorauszahlung.

Jede Vorauszahlung beträgt 50 % der Einkommensteuer- und Class-4-National-Insurance-Schuld des Vorjahres, und sie sind weiterhin fällig, wenn Ihre letzte Rechnung 1.000 £ oder mehr betrug und weniger als 80 % Ihrer Steuer an der Quelle einbehalten wurde. Sie können weiterhin eine Herabsetzung beantragen, wenn Sie ein schwächeres Jahr erwarten — und hier hilft MTD tatsächlich, denn die Schätzung, die HMRC nach jeder vierteljährlichen Aktualisierung zurückgibt, ist eine weit bessere Grundlage für dieses Urteil als Raten im Juli.

Eine praktische Vorbereitungs-Checkliste

Rückwärts von Ihrem Startdatum gedacht:

1. 1Klären Sie, welches Jahr geprüft wird. Addieren Sie den Bruttoumsatz aus selbstständiger Tätigkeit und die Brutto-Mieteinnahmen in der maßgeblichen Erklärung. Über der Schwelle sind Sie dabei.
2. 2Zählen Sie Ihre Einkunftsquellen. Daraus ergibt sich, wie viele Sätze von Aufzeichnungen und Aktualisierungen Sie führen.
3. 3Wählen Sie kompatible Software vor Beginn des Steuerjahres, nicht danach. Eine Tabellenkalkulation über eine Bridge anzubinden ist zulässig, sie muss aber weiterhin die Details auf Transaktionsebene enthalten.
4. 4Entscheiden Sie sich für Standard- oder Kalenderquartale und stellen Sie das in der Software ein, bevor die erste Aktualisierung des Jahres rausgeht.
5. 5Melden Sie sich bei HMRC an und verbinden Sie die Software. Das ist eine von MTD for VAT getrennte Autorisierung, und ein Steuerberater, der für Sie einreicht, braucht seine eigene.
6. 6Starten Sie am 6. April, nicht am Tag Ihrer Anmeldung. Digitale Aufzeichnungen sind ab dem ersten Tag des verpflichteten Steuerjahres erforderlich; alles Frühere im Jahr muss also rekonstruiert werden, wenn Sie zu spät beginnen.
7. 7Tragen Sie 7. August, 7. November, 7. Februar, 7. Mai und 31. Januar ein. Das ist der gesamte Kalender.

Wo Marchant hineinpasst

Marchant ist eine britische Buchhaltungsplattform, die im November 2026 startet und so gebaut ist, dass die vierteljährliche Meldung aus der laufenden Buchführung herausfällt, statt eine separate Übung zu sein.

Der Ablauf ist der ganz gewöhnliche: Bankkonto verbinden, Transaktionen einlaufen lassen, Einnahmen und Ausgaben kategorisieren, sobald sie ankommen. Weil jede Transaktion eine eigene digitale Aufzeichnung mit Datum, Betrag und Kategorie ist, wird die vierteljährliche Aktualisierung zur Zusammenfassung der Buchführung, die Sie ohnehin laufend erledigt haben — Zeitraum öffnen, Summen prüfen, über die MTD-API an HMRC übermitteln. Ein Gewerbe und ein Vermietungsgeschäft bleiben getrennte Einkunftsquellen, jede mit eigenen Aufzeichnungen und Aktualisierungen.

Marchant übermittelt außerdem MTD for VAT und CIS an HMRC, sodass ein Subunternehmer mit Mieteinkünften nicht drei Systeme betreibt, und jeder Tarif enthält einen kostenlosen Steuerberater-Sitz, damit derjenige, der Ihre Abschlusserklärung finalisiert, in denselben Daten arbeitet wie Sie. Sehen Sie, was jeder Tarif enthält, die Funktionsübersicht, den Making-Tax-Digital-Hub, oder wie Marchant im Vergleich zu FreeAgent abschneidet.